Δύο εναλλακτικά σενάρια ελέγχου κατά την ψηφιακή σύσταση εταιρειών εξετάζει η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ), με στόχο την αντιμετώπιση υποθέσεων που σχετίζονται με τη χρήση «αχυρανθρώπων». Οι σχετικές επιλογές αφορούν αιτήσεις που παρουσιάζουν ενδείξεις ότι πρόσωπα εμφανίζονται ως διαχειριστές ή εταίροι για λογαριασμό τρίτων.
Η βασική διαφορά ανάμεσα στα δύο σενάρια αφορά το χρονικό σημείο εμπλοκής της φορολογικής διοίκησης και το αν η εταιρεία θα αποκτά ΑΦΜ και εγγραφή στο ΓΕΜΗ πριν ή μετά την ολοκλήρωση του πρόσθετου ελέγχου. Στο πρώτο σενάριο, η αίτηση προβλέπεται να μπαίνει σε προσωρινή αναμονή για περαιτέρω εξακριβώσεις, ενώ στο δεύτερο η σύσταση θα ολοκληρώνεται κανονικά και η συλλογή στοιχείων θα συνεχίζεται παραλλήλως.
Τα υπό επεξεργασία σενάρια και οι έλεγχοι
Με το πρώτο προτεινόμενο μοντέλο, μια αίτηση ενδέχεται να παγώνει όταν εντοπίζονται ενδείξεις σύνδεσης μιας νέας επιχείρησης με προηγούμενη οφειλέτρια εταιρεία μέσω κοινών προσώπων ή διευθύνσεων. Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι αρχές θα μπορούσαν να ζητήσουν ακόμη και την αυτοπρόσωπη παρουσία του ενδιαφερομένου στην αρμόδια φορολογική υπηρεσία. Στο δεύτερο σενάριο, η ψηφιακή σύσταση προχωρά άμεσα, ενώ οι υπηρεσίες διενεργούν διασταυρώσεις μεταξύ του ΓΕΜΗ και των φορολογικών αρχών για το ιστορικό των εμπλεκομένων προσώπων.
Ακόμη παραμένουν υπό εξέταση λεπτομέρειες όπως ο ακριβής συνδυασμός ευρημάτων που θα ενεργοποιεί τον έλεγχο, τα απαιτούμενα δικαιολογητικά και η χρονική διάρκεια της αναμονής. Σημειώνεται ότι ήδη η ηλεκτρονική Υπηρεσία Μίας Στάσης (e-ΥΜΣ) επαληθεύει την ταυτότητα των ιδρυτών και την ενεργή κατάσταση του ΑΦΜ τους μέσω του συστήματος TAXIS.
Προηγούμενες υποθέσεις και ισχύοντες κανόνες
Οι έρευνες της ΑΑΔΕ έχουν αναδείξει σύνθετα δίκτυα εταιρειών με συσσωρευμένες οφειλές προς το Δημόσιο και τον ΕΦΚΑ, όπου η εναλλαγή προσώπων λειτουργούσε ως μέθοδος αποφυγής πληρωμών. Σε έρευνα με επίκεντρο τη Θεσσαλονίκη και τη Χαλκιδική, οι ελεγκτές συνέδεσαν χιλιάδες ΑΦΜ με εκατοντάδες διευθύνσεις και σημαντικά ληξιπρόθεσμα χρέη. Παρόμοια μοτίβα είχαν εντοπιστεί και σε προγενέστερη υπόθεση που ανακοινώθηκε τον Φεβρουάριο.
Υπενθυμίζεται ότι για δηλώσεις έναρξης που υποβάλλονται απευθείας στη Φορολογική Διοίκηση, προβλέπεται ήδη δυνατότητα αυτοψίας μετά την έναρξη, καθώς και η απαίτηση χρηματική εγγύηση σε περιπτώσεις όπου τα φυσικά πρόσωπα που διοικούν τη νέα εταιρεία διαθέτουν μεγάλες βασικές ληξιπρόθεσμες οφειλές.
